2025年稅務精選報告報告

　　營改增改革最新消息：營改增改革已經實施一段時間了，情況如何呢？據相關消息稱，6月1日一上班，北京市西城區國稅局迎來首家申報納稅企業。前來辦稅的華電置業有限公司財務經理黃維權，僅用十幾分鐘就順利完成旗下兩家企業的報稅事項。

　　「我們公司下轄一家酒店、一家投資企業，網絡上傳數據後，現場申報順利通過系統測試。」黃維權告訴記者，申報數據顯示，5月份公司稅負下降約5%，他預測全年能減稅100萬元左右。

　　6月1日，全面推開營改增試點後，納稅人迎來首個納稅申報期，打響了「報好稅」的營改增第二場戰役。

　　納稅申報是對營改增政策、征管、服務、信息系統等全方位的考驗，企業上報的財務數據，能真實反映改革帶來的稅負變化。

　　記者從國家稅務總局了解到，為減輕辦稅服務廳壓力，6月份的申報截止日期由原來的6月15日延長到月27日，季度性報稅的金融業和小規模納稅人7月1日開始申報。同時，取消了原納稅信用A級和B級納稅人增值稅專用發票認證，並自5月1日到7月31日，新試點納稅人無需進行增值稅專用發票認證。

　　1日下午，國家稅務總局局長王軍通過視頻連線檢查了各地首日申報情況。在視頻連線中，深圳市福田區國稅局負責人報告，此次全面推開營改增試點中，福田區新增營改增納稅人15.5萬戶，相當於一個中等省份新增數量。

　　「截至6月1日16點，福田國稅綜合徵管系統、網上申報系統、稅庫銀橫向聯網電子繳稅系統運行平穩，自助辦稅終端等服務設施運轉正常，辦稅服務廳秩序良好，實現了『申報順』的目標」。這位負責人說。

　　青島市地稅局負責人在連線中介紹，隨著培訓力度不斷加大，目前，青島地稅二手房代征增值稅平均辦稅時間已經縮短至6分鐘。為確保改革平穩運行，青島國稅、地稅機關交流各層級幹部40多人，雙方合作有力確保營改增順利推進。

　　部分納稅人代表也出現在連線中。1日上午，深圳金地集團有限公司在深圳福田區下屬的項目已適用簡易計稅辦法順利完成了營改增後的首次增值稅納稅申報，共計繳納稅款208萬元，稅負由5％降低到4.76%。

　　國家稅務總局數據顯示，截至1日12點，此次納入試點的四大行業中，一般納稅人實際申報戶數17834戶，應稅銷售額383億元，申報增值稅稅額14億元，表明營改增試點後首個納稅申報期工作取得平穩順利的開局。

　　對於此次納入改革的上千萬戶新納稅人而言，營改增是個陌生的新事物。改革首月，記者採訪感受到，從陌生到熟悉，從牴觸到遵從，營改增已成為企業繞不開的話題，其影響也正潤物細無聲地滲入企業乃至中國經濟肌體。

　　「營改增帶給納稅人的不僅是稅制上的轉換，企業的採購安排、投資策略甚至是經營戰略都有必要做出相應的調整，從而帶動整個企業經營管理的規範，帶動整個經濟運行秩序的規範，是推進供給側結構性改革的重大舉措。」王軍說。

　　總部位於東營的山東藍海股份有限公司旗下擁有中高檔酒店30多家，營改增後6％的稅率一度讓公司擔心稅負上漲給企業帶來負擔。當地稅務部門幫企業算好營改增明細帳，並建議通過正規渠道取得抵扣發票，降低稅負。改革首月，企業亮出的報稅單盡顯改革紅利。

　　「雖然稅率有所上升，但是我們酒店很多運營成本現在都可以取得進項稅發票，大到不動產、設備，小到水電汽暖、耗材維修，我們都要求對方提供專用發票，特別是占我們生產經營成本很大頭的蔬菜、肉蛋等農產品，現在我們都可以按照農產品相關政策抵扣稅款，這樣算下來稅負實現了很大的下降。」集團財務總經理張傳德說，5月份藍海集團銷售額達到了1.26億元，實現稅款439.9萬元，比原來交營業稅降低稅額274.6萬元，稅負下降38.43%。「稅負的下降直接為企業的發展注入了新活力，企業也切切實實享受到了營改增帶來的改革紅利。」

　　儘管各行業業態複雜、千差萬別，但營改增對企業的積極影響，終將隨著時間推移逐漸顯現。

　　王軍強調，當前營改增第二場戰役要做好申報期工作，各級稅務部門要和納稅人一道，根據前幾個申報期的運行情況，進一步細緻梳理問題、清晰發現問題、精準解決問題，才能讓改革紅利更好更多更廣泛地惠及納稅人。

　　1月28日，記者從國稅總局獲悉，2015年，稅務部門全面落實各項稅收優惠政策，全年支持「雙創」減免稅3000億元，激活千千萬萬蘊藏無窮創造力的市場細胞，讓大眾創業、萬眾創新在中華大地大放異彩。

　　據國稅總局有關負責人介紹，稅務部門把落實小微企業稅收優惠政策作為「一號督查」事項，不折不扣落實各項稅收優惠。2015年全年，實施小微企業和個體工商戶起征點政策及小型微利企業所得稅減半徵收政策減免稅近1000億元。

　　與稅收政策相配合，稅務部門還積極與銀行等金融機構合作，建立銀稅合作機制，探索實行納稅信用與信貸信用有機結合、增值應用，緩解小微企業融資難、融資貴等問題。金融機構運用納稅信用信息發放貸款1300多億元，其中為5.1萬戶小微企業發放貸款580億元。

　　在支持高新技術企業創新發展方面，對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅;對於引領新經濟發展具有重要意義的軟體和集成電路企業，實行增值稅即征即退、減免企業所得稅等優惠政策。2015年，31000戶高新技術企業減征企業所得稅1000多億元，軟體和集成電路企業減免企業所得稅300多億元，合計減免稅1300多億元。

　　2015年，固定資產加速折舊政策減稅100多億元，科技成果轉化免徵增值稅72億元。

　　保障高校畢業生、失業人員、殘疾人、隨軍家屬、軍轉幹部、退役士兵等重點群體就業是就業工作的重中之重。2015年，稅務部門一如既往地落實各項支持重點群體就業創業的特惠式稅收優惠政策。促進重點群體創業就業減免稅180多億元。

　　稅務師事務所是隨著我國市場經濟體制的建立而發展壯大起來的新興行業，是具有涉稅服務和護稅協稅雙重職能的稅務中介組織，是加強稅收征管、監督社會經濟活動、維護納稅人權利和義務、促進我國稅收事業發展的支柱力量。那麼稅務師事務所發展前景是怎樣的呢?

　　2016年是稅務師的改革年，註冊稅務師從准入類調整為水平評價類，名稱改為稅務師，由中國註冊稅務師協會組織考試，稅務師職業資格還是國家認可的職業資格。註冊改革後，已經舉行了兩次稅務師考試，稅務師行業作為涉稅專業服務的主力軍，經過近30年發展，已成為繼律師、之後的我國第三大鑑證諮詢類專業服務行業。

　　2017年很多領域都涉及財稅改革，繼營業稅、增值稅改革後，其他稅種稅制改革也會陸續推出。涉稅專業服務這個市場將來的發展空間是非常大的，企業需要取得稅務師職業資格的專家型人才的幫助，社會各行業對稅務師的需求大量增加。稅務師行業變得更加市場化、社會化，也對我們行業自律管理提出了更高的要求。

　　通過對稅務師事務所發展前景分析，在中國，稅務師行業正在起步，處於一個高速發展的階段，稅務師行業是涉稅專業服務的主力軍，稅務師主要為納稅人提供稅務代理、諮詢和鑑證等服務。稅務師行業目前只有十多萬從業人員，十三萬餘人考取了稅務師職業資格，有五千多家稅務師事務所，這顯然離一百多萬的稅務代理大軍有很大差距。

　　此外，稅務師考試的含金量是毋庸置疑的，稅務師行業的發展在完善稅收征管體系過程中發揮著不可或缺的作用。稅務師的特點是專注稅法研究，精通財稅政策，熟悉各類企業的涉稅業務活動和財會處理方法，了解稅務機關嚴格精細的征管要求。在涉稅服務領域，稅務師比註冊會計師更專業。

　　通過對稅務師事務所發展前景分析，目前我國稅務師事務所規模普遍較小、業務範圍較窄。年度經營收入超過1億元的稅務師事務所基本都是集團化稅務師事務所。不少前20名的稅務師事務所年度經營收入卻只有幾千萬元。這也充分表明，需要進一步提高事務所的規模化程度，鼓勵稅務師事務所做強做大。

　　稅務師行業迎來快速發展，市場對稅務師人力資源的需求越來越大並且要求越來越高，而且我們正處於財稅改革的轉變期，因此，時機寶貴，趁早考取稅務師職業資格，搶占先機方為上策。根據獲悉，為促進註冊會計師行業健康發展，支持會計師事務所拓展涉稅服務、管理會計諮詢、法務會計服務等新型業務。

　　此外，從目前稅務師事務所的人員結構看，年齡老化，學歷層次較低的狀況依然比較突出，高端專業人員匱乏、稅務師的執業水平和職業道德水平有待提高等問題依然存在，這也是制約我國稅務師事務所發展的重要因素。注稅行業可以參照注會行業的發展模式，實施人才戰略計劃，積極構築聚才、育才、用才的良好平台，可為稅務師事務所做強做大、實施可持續發展戰略奠定人才基礎。

　　稅務師事務所自身也應該制定相應的激勵機制，留住人才，讓優秀人才更全身心投入到注稅事業中。有一定的規模，有穩定而且持續增長的業務量，有優秀的人才，這就是我國稅務師事務所進一步做強做大的基礎。相信相關各方共同採取措施，一定能齊心協力地推進我國注稅行業的發展。以上便是稅務師事務所發展前景的所有分析了。