消費稅改革提速 以稅控煙是否能達到預期效果

中國是世界上最大的菸草生產國和消費國，也是受菸草危害最嚴重的國家之一。數據顯示，全國吸菸人數超過3億，15歲以上的人群吸菸率為28.1%，7.4億非吸菸人群遭受二手菸的危害，每年死於吸菸相關疾病的人數達到136.6萬。作為受菸草危害最嚴重的國家之一，中國雖然一直在推行禁菸，但效果並不佳。這次「以稅控煙」是否能達到預期效果？同時，深化財稅體制改革背景下，菸草稅上調是否意味著我國消費稅改革的提速？

自5月10日起，國家將捲菸的批發從價稅稅率由原來的5%提高到11%，菸草價格也隨之上漲10%，以此推算，今年菸草行業上繳稅費總額將超過1萬億元。

調稅帶來「一舉多贏」

5月9日，雖然是周六，因接到菸草調稅通知，一些地方菸草專賣機構工作人員還是回到工作崗位上，加班應對。

根據財政部、國稅總局的提稅要求，5月10日起，國家菸草專賣局將捲菸批發價上調6%，並按照零售毛利率不低於10%的原則同步提高建議零售價格。

《中國企業報》記者近日走訪了北京市多家菸酒商店發現，大部分香菸價格已經上調，不同品牌的香菸漲價幅度略有差異，總體上看，與原來的價格相比，上漲的幅度大概在10%左右，比如原來10元一盒的香菸漲至11元。

菸酒商店老闆王先生告訴記者，接到漲價通知後，及時對不同品牌香菸的價格標籤進行了更換，各種香菸基本都調價到位。

對於調整捲菸消費稅是否會對生意造成影響，王先生表示，應該不會產生多少影響，「抽菸的人不會因為香菸漲價了就不抽，對抽菸者來說習慣不太可能一下改掉的。」

王先生還告訴記者，其實漲價前兩天，來買煙的人增加了不少，一些菸民趁漲價之前「囤貨」。

從事房地產生意的宋明是一位有近20年「煙齡」的老菸民，平時每天要抽2包煙，而且習慣上只抽一個牌子。他告訴記者，他的抽菸費用每個月都超過1000 元，「我知道抽菸對身體不好，很想戒掉，也戒了好幾次，但都沒有成功，其實很多時候抽菸是為了生意上的應酬需要，慢慢地菸癮就大了。」

這次菸草調稅已經是中國第五次調稅，1994年我國確定菸草消費稅制，隨後的1998年、2001年、2009年又對菸草消費稅分別進行過調整。有數據表明，我國捲菸平均售價已從2001年的每盒3.082元上漲到2014年的11.73元，年均增長10%左右。

值得一提的是，2009年中國加入《世界衛生組織菸草控制框架公約》，當年對菸草稅做了最大幅度地調整，菸草售價稅率提高到43.4%。

不過，與已開發國家相比我國的菸草消費稅還是偏低的，國際上建議的菸草消費稅至少要占零售價格70%的水平。數據顯示，我國香菸零售價在G20國家中最為低廉。

目前中國從事菸草種植的農民有160多萬戶，菸草零售商520多萬家，從生產到銷售全鏈條與菸草行業相關的人群多達2000多萬人。

業內人士指出，在我國深化財稅體制改革背景下，菸草稅的上調既是消費稅改革的有力推動，又增加了財政收入，同時達到控煙的目的，可謂一舉多贏。

據菸草行業市場調查分析報告顯示，去年整個菸草行業為國家貢獻了9110.3億元的稅費收入。有分析認為，今年菸草行業上繳稅費總額將超過1萬億元。

國家菸草專賣局經濟研究所副所長李保江此前對媒體表示，此次菸草稅價調整，一個很重要的意義就是完善了菸草消費稅的政策。這次調整的重點是菸草批發環節，改變了過去菸草稅過度集中在生產環節的做法，對於促進菸草統一大市場建設、打破地方保護、促進菸草要素資源優化配置具有重要意義。

控煙力度持續加強

中國是世界上最大的菸草生產國和消費國，也是受菸草危害最嚴重的國家之一。數據顯示，全國吸菸人數超過3億，15歲以上的人群吸菸率為28.1%，7.4億非吸菸人群遭受二手菸的危害，每年死於吸菸相關疾病的人數達到136.6萬。

業內人士認為，出現這樣的現象與香菸價格太低不無關係，同時跟我國對菸草危害的「教育」及「懲罰」力度不夠也有關。

與西方國家相比較，我國的菸草稅只處於中下水平，如法國的菸草稅80%、英國77%、德國74%，即使泰國和孟加拉國等發展中國家菸草稅也達67%。

不過，有網絡調查顯示，有一半以上的人反對菸草稅提高，同樣有一半以上的人表示不會因為價格提高而戒菸，而相對應的是，參加網絡調查人中，菸民占了65%以上。這似乎說明，單純用價格槓桿戒菸，在中國似乎還不夠。

去年開始，我國發布了「史上最嚴控煙條例」，全國人大通過的新《廣告法》明確全面禁止菸草廣告，特別明確規定了禁止向未成年人發放任何形式的菸草廣告；從今年6月1日開始實施的《北京市控制吸菸條例》規定，本市公共場所室內全面禁菸。

國內多位財稅及控煙專家曾聯合發布《中國的菸草稅收及潛在的經濟影響》報告，稱若中國每包捲菸增加從量稅1元，則政府財政收入將增加649億元，同時，還將挽救340萬人的生命，減少醫療費用26.8億元，並創造99.2億元的生產力收益。

中國人民大學商法研究所所長、中國消費者協會副會長劉俊海在接受《中國企業報》記者採訪時表示，中國菸草稅占消費稅比重較大，此次提高稅率有助於增加財政收入。「當然，調稅是控煙的一種有效手段，百姓也希望相關部門能繼續加大控煙力度，加強禁菸宣傳力度，抑制香菸消費」。

「通過提高菸草稅，首先是政府的財政收入增加了，而且因為菸草實行專賣，稅源是有保障的，確保了稅金不會流失；其次，有助於提高菸民的健康質量，畢竟抽菸不是好事情，家人勸、社會宣傳都起不到很好的作用，有些菸民還喜歡高檔煙，通過經濟手段，間接地達到禁菸效果。」劉俊海說。

消費稅改革的提速

實際上，中國消費稅改革剛剛起步。十八屆三中全會提出「完善立法」，並在十八屆三中全會決定中明確消費稅改革作為深化財稅改革的一項重要內容。

目前，新一輪財稅體制改革正在圍繞「改進預算管理制度、完善稅收制度、建立事權和支出責任相適應的制度」三大任務進行，其中消費稅改革是稅制改革的重要選項。

從去年到今年，我國消費稅改革一直措施不斷，成品油、電池、塗料等消費稅政策相繼調整，根據國家的統一部署，消費稅改革步伐明顯提速。

劉俊海表示，消費稅的功能在於「寓禁於徵」。目前，我國稅率結構的設計還存在粗放型的色彩，我國今後消費稅改革方向就是向高能耗、高污染和高消費要稅源。

中央確定我國在2020年全面建成小康社會的宏偉目標，就是要建設一個民富國強的國家，藏富於民。

「基於這點考慮，對於消費稅改革（包括稅務、稅種、稅率）要十分慎重，提高稅率要充分考慮其政策理由，如是否有利於環保、資源節約等。」劉俊海表示。

劉俊海特別指出，消費稅改革需要區別對待，對於有利於調整產業結構、引導優化消費結構、進一步弘揚中國傳統優秀文化的行業可以少征甚至不征消費稅。對奢侈、炫耀類消費品的消費稅可以更高些，「像買小飛機這樣的消費，加稅到50%都不為過」。

「對高污染、高檔消費品徵收懲罰性高稅率，對那些創新性產業，包括資源節約型、環境友好型的產業就應當給予稅收優惠，符合我國新常態下，經濟轉型升級所需要。」劉俊海說。

劉俊海認為，有三種類型的消費原則上應該輕徭薄賦。一是生存型消費，如衣食住行上的剛需消費；二是發展型的消費，如教育類包括幼兒、成年教育等的消費；三是享受型的消費，如文化娛樂、旅遊等，這些都應該是低稅負。「當然，這需要在法律上做出詳細的規定，也不是那個部門能說減免就減免的」。

對於消費稅調整會給百姓生活帶來多大的影響，劉俊海認為，稅費的調整對人們的生活還沒有到傷筋動骨的程度，但對大多數百姓來說，對消費稅還是很敏感的。

「這就需要消費者提高對公眾利益的認識，樹立理性消費、科學消費的理念，同時消費者也要有社會責任感，摒棄盲目的、不成熟的消費攀比心理，自覺抵制高能耗、高污染的特別是奢侈品商品和服務。」劉俊海說，消費稅的提高也是消費者放棄這些不好的消費習慣的契機。